Il credito d'imposta per Agricoltura 4.0 e per beni ordinari è stato esteso e arricchito nell'ultima Legge di Bilancio al fine di favorire gli investimenti in beni strumentali da parte delle aziende fino al 2023.
Tra i beni agevolabili sono presenti anche molti dei nostri prodotti e impianti per l'irrigazione di precisione.
Scopri a seguire i dettagli sul credito d'imposta in agricoltura ed alcune soluzioni agevolabili
Il nuovo credito d'imposta varia in relazione alla tipologia e alla data di messa in funzione del bene:
Beni strumentali materiali (allegato A) - Agricoltura 4.0
- dal 01/01/22 al 31/12/22, credito d'imposta al 40%
- dal 01/01/23 al 31/12/25, credito d'imposta al 20%
per beni di valore inferiore a € 2,5 milioni. La durata del periodo è estesa di sei mesi con pagamento di un acconto del 20% entro il 31/12.
Beni strumentali immateriali (allegato B) - Agricoltura 4.0
- dal 16/11/20 al 31/12/23, credito d'imposta al 20%
- dal 01/01/24 al 31/12/24, credito d'imposta al 15%
- dal 01/01/25 al 31/12/25, credito d'imposta al 10%
per beni di valore inferiore a € 1 milione. La durata del periodo è estesa di sei mesi con pagamento di un acconto del 20% entro il 31/12.
Beni strumentali ordinari
- dal 01/01/22 al 31/12/22, credito d'imposta al 6%
per beni di valore inferiore a € 2 milioni (materiali) e € 1 milione (immateriali). La durata del periodo è estesa di sei mesi con pagamento di un acconto del 20% entro il 31/12.
Per usufruire del nuovo credito d'imposta in agricoltura è necessario:
• per tutti i beni, specificare nelle fatture il riferimento alle disposizione presenti nei commi 1051 - 1062 della Legge di Bilancio e sue modifiche;
• per i beni 4.0, ottenere una perizia o una certificazione che attesti che i beni rispettano i requisiti di Agricoltura 4.0; se il valore del bene è inferiore a € 300.000, il legale rappresentate può redigere una dichiarazione in sostituzione alla perizia/certificazione.
Il credito ottenuto è utilizzabile in compensazione con tutte le imposte quali, ad esempio, IMU, contributi previdenziali, IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ecc.
Il credito ottenuto da una società di persone può essere trasferito ai singoli soci, in proporzione alle quote di partecipazione agli utili.
La compensazione inizia dall'anno di entrata in funzione o interconnessione e si realizza in:
• tre quote annuali di pari importo;
Unità mobile di pompaggio, filtrazione e fertirrigazione con centralina di gestione a controllo remoto e sensori per monitoraggio condizioni del sistema (Agricoltura 4.0)
• costo bene: € 20.000
→ valore credito d'imposta: € 8.000
→ costo netto del bene: € 12.000
Unità fissa di pompaggio, filtrazione, fertirrigazione e distribuzione automatica con centralina di gestione a controllo remoto e sensori per monitoraggio condizioni dell'impianto (Agricoltura 4.0)
• costo bene: € 30.000
→ valore credito d'imposta: € 12.000
→ costo netto del bene: € 18.000
Impianto irrigazione di precisione per vigneto/frutteto con centralina di gestione a controllo remoto e sensori per monitoraggio condizioni della coltura, del terreno e del clima (Agricoltura 4.0)
• costo bene: € 50.000
→ valore credito d'imposta: € 20.000
→ costo netto dell'impianto: € 30.000
L'intero impianto può rientrare in Agricoltura 4.0: pompaggio, filtrazione, fertirrigazione, distribuzione, automazione, sensori, scavo e posa.
Impianto irrigazione di precisione per colture protette in serra (a terra o fuorisuolo) con centralina di gestione a controllo remoto e sensori per monitoraggio condizioni della coltura, del terreno/substrato e del clima in serra (Agricoltura 4.0)
• costo bene: € 100.000
→ valore credito d'imposta: € 40.000
→ costo netto dell'impianto: € 60.000
L'intero impianto può rientrare in Agricoltura 4.0: pompaggio, filtrazione, fertirrigazione, distribuzione, automazione, sensori, serre tecnologiche, scavo e posa.
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